Restringido estoque opções custo base

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições. Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição especial 83 b levará o período de detenção da ação a começar imediatamente após a outorga Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b eleição. Quando fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seria tributado apenas como ganhos de capital e, portanto, estaria sujeito a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Palling preços das ações Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para a comunicação e remissão Para as agências reguladoras adequadas Eles recebem o número total de ações que vested. Federal Income Tax Treatment. Restricted Stock. The Tax Team. UPDATES Este artigo explica erros comuns para evitar quando seu retorno de imposto envolve ações restritas RSUs e oferece dicas úteis relacionadas. Podcast Incluído Enquanto as ações restritas, unidades de ações restritas e ações de desempenho não oferecem o mesmo upside como opções de ações, eles têm benefícios que você vai apreciar uma vez que você entenda as suas características. Restricted Stock Units. The myStockOptions Editorial Team. Restricted stock units RSUs são os mais Alternativa popular a opções conservadas em estoque Este artigo explica RSUs eo que você necessita saber sobre them. Presented pelo editor - Em-chefe deste vídeo envolvente abrange os fundamentos de ações restritas, unidades de ações restritas RSUs e ações de desempenho para ajudá-lo a tirar o máximo proveito destas subvenções Este vídeo aborda conceitos-chave, tais como programas de aquisição e compreensão do valor da sua concessão 37. Editorial Team. While concessões de ações restritas e RSUs são conceitualmente simples, planejamento financeiro para eles pode ser complexo Este artigo apresenta os pontos essenciais de planejamento financeiro que você deve considerar antes de suas ações restritas ou RSU concessão vests. The myStockOptions Editorial Team. Enquanto as ações restritas e RSUs são relativamente simples, eles têm aspectos técnicos que você deve entender para tirar o máximo proveito deles Aprenda os fatos essenciais de ações restritas e RSUs, incluindo conceitos básicos, os horários de vesting e tratamento fiscal. Muitos artigos nesta seção Use a navegação à esquerda para explorar todas as categorias nesta seção. Seleccionado FAQs. You sh Ould saber as respostas para as seguintes perguntas Entender os tópicos envolvidos irão ajudá-lo a tirar o máximo partido do seu stock restrito RSU subvenção e evitar erros dispendiosos. É tudo muito fácil de fazer erros de retorno de impostos onerosos que atraem IRS indesejados atenção Saiba como evitar Grandes mudanças ocorreram nos relatórios fiscais de vendas de ações durante os últimos anos, tornando a declaração de imposto de retorno mais complexa e difícil. Quando sua renda W-2 é adicionada ao preço que você pagou pelo estoque, este é o seu Em sua declaração de imposto de renda A tabela abaixo apresenta a parcela de compensação de sua base fiscal para todos os tipos de subsídios de ações e ESPPs. Se você vendeu ações durante o ano calendário, sua corretora emitirá IRS Form 1099-B em meados de fevereiro de O ano seguinte Este é um documento importante que você deve ter para completar seu retorno de imposto para o ano de sale. From nossa interpretação dos formulários e suas instruções, recomenda as seguintes etapas de relatório para um Void overpaying taxes. You têm algumas decisões, mas menos do que você faria com opções de ações, que levam a uma decisão sobre o tempo de exercício e, se você segurar as ações, exigem dinheiro para o exercício e impostos Em contraste, as ações restritas e unidades de ações restritas. Necessidade de preencher o formulário 8949 e Schedule D para o ano em que você vendeu seu estoque e arquive-os com seu retorno de imposto de renda federal de formulário 1040 Você faz isto mesmo if. You deve definitivamente relatar uma venda para impostos em vesting se você recebeu um 1099- B que mostra os rendimentos O IRS will. The vesting ea venda são operações separadas Primeiro o valor das ações s no vesting é tributado, a menos que. Restricted Stock Units. Você deve saber as respostas às seguintes perguntas Entender os tópicos envolvidos irão ajudá-lo a fazer A maior parte da sua oferta de ações restritas RSU e evitar erros dispendiosos. Esta é simplesmente uma seleção de muitas FAQs nesta seção Use a navegação para a esquerda para explorar todas as categorias nesta seção. Se de um recurso educacional não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nele Copyright 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou extrair essas informações sem a permissão expressa De contato para obter informações de licenciamento. Por que um Prêmio de Ações Restritas é diferente de uma Ação de Ações Restrita A Como um Prêmio de Ações Restritas, uma Unidade de Ações Restrita é uma subvenção valorizada em termos de estoque da empresa Ao contrário de um Prêmio de Ações Restritas , Nenhuma ação da empresa é emitida no momento da concessão da Unidade de Ações Restrita e, portanto, nenhum imposto especial 83 b Eleições podem ser feitas na concessão Depois que um beneficiário da concessão satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente de caixa do número de Ações usadas para valorizar a unidade Se as regras do plano permitirem, a empresa pode exigir ou o destinatário pode optar por adiar a distribuição para uma data posterior Requisitos de aquisição ca Se o destinatário não atender às condições que a empresa estabeleceu antes do final do período de aquisição, as ações são normalmente perdidas. Q Como uma ação restrita é diferente De controle e ações restritas A Prêmios de ações restritas e controle e ações restritas são dois conceitos inteiramente diferentes Prêmios de ações restritas referem-se à remuneração de ações, controle e ações restritas a lei de valores mobiliários Uma concessão de ações restritas é uma forma de remuneração de capital sujeita a um acordo a Acordo de subvenção que define os direitos do beneficiário ao abrigo do plano de compensação de acções do emitente Control e ações restritas envolvem ações não registradas de ações que são restritas pela SEC Regra 144.Q Existem quaisquer conseqüências fiscais que eu preciso estar ciente se eu sou concedido Restricted Stock Prêmios A Sim De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um funcionário que recebe Prêmios de Ações Restritas não é tributado no momento do g Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. A quantia de rendimento sujeita a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da Adquirindo menos o valor pago para a concessão, se houver Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção do empregado começa no momento da aquisição e a base tributável do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o valor incluído Como receita de remuneração ordinária Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria de curto ou longo prazo depende do tempo entre a Início do período de detenção na data de vencimento e data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você. Q O que é um imposto especial 83 b eleição A Seção 83 b do Internal Reven O Código permite que o contribuinte altere o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações se Qualquer um como parte de sua renda, sem levar em conta as restrições Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigido no momento em que o Prêmio de Ações Restritas é recebido Além da inclusão de renda imediata, Começam imediatamente após o prêmio é concedido também com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estarão sujeitos ao imposto de renda quando as ações ganham independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição, e eles não estarão sujeitos a imposto adicional até As ações são vendidas ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se assumir que a ação é mantida como um ativo de capital No entanto, se um empregado fosse deixar a empresa p Ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação perdida. Q Por quanto tempo eu tenho que fazer uma eleição de 83 b AA Special Tax 83 b eleição deve ser arquivada por escrito Com Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão, e você deve enviar uma cópia para sua empresa. Q Quais são as vantagens potenciais de tomar um imposto especial 83 b eleição A Existem várias vantagens potenciais com um especial Imposto 83 b eleição Estabelecer sua base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a sua concessão agora, e não quando as ações vencimento, o preço atual das ações será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas Quando as ações são adquiridas, nenhum imposto será devido Até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado em valor Controlar o momento do reconhecimento de lucros futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições no vest Tratamento de Ganhos de Capital Assumindo que o estoque é mantido como um ativo de capital, os ganhos ou perdas futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. E as decisões financeiras, e os funcionários são instados a consultar os seus conselheiros fiscais. Q Quais são as desvantagens potenciais de tomar um imposto especial 83 b eleição A Existem várias desvantagens potenciais a considerar Falling preços das ações Se o preço das ações diminuiu pela data de aquisição, É um risco que você pagaria mais imposto baseado no valor justo do mercado na data da concessão do que você estaria obrigado pagar no vesting baseado no valor de mercado justo do estoque em vesting Tempo do pagamento de imposto Desde que os impostos são devido quando a concessão É concedido, você deve usar outros fundos para pagar a retenção de imposto de imposto sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até que a concessão vests, e você poderia potencialmente usar algumas das ações colete Para cobrir sua obrigação de retenção de impostos Risco de perda Se você perder sua recompensa de ações restritas, por exemplo, deixando a empresa antes das ações coletar, você não teria direito a qualquer perda para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas Além disso, Ser capaz de receber quaisquer reembolsos sobre o imposto pago em sua concessão de ações restritas. Q Quais etapas eu preciso tomar para fazer um imposto especial 83 b Eleição A Você deve preencher um formulário de eleição de imposto especial 83 b e arquivá-lo com o Internal IRS no prazo de 30 dias a partir da data de concessão Você também deve enviar uma cópia do imposto especial 83 b eleição para o seu empregador, e você deve anexar uma cópia do formulário quando você arquiva sua declaração de imposto de renda anual Consulte o seu consultor fiscal sobre As conseqüências do imposto de renda para você Para sua conveniência, o formulário de eleição de imposto especial 83 b pode ser acessado clicando aqui PDF Esta página será aberta em uma janela popup. Q Quais são as minhas opções para pagar a minha retenção de imposto de imposto uma vez O meu Restricted Stock Award vests A Supondo que você não fez um imposto especial 83 b eleição, você pode ou partes líquidas, vender ações ou pagar em dinheiro, dependendo das regras de seu plano Sob a opção de compensação de ações, você está instruindo seu empregador a reter Suficientes para pagar a retenção de imposto devido na aquisição Você será deixado com o número de ações que investiu menos o número de ações retido para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Se você optar por vender ações, você precisará fornecer Fidelity com um one - Hora que dá a Fidelity a autoridade para vender uma parte de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Uma vez aceita, a autorização é boa para todas as ações de venda subseqüentes eleições Clique no link Ver Aceitar Acordos Direção Instruções Você será deixado com o número de ações que adquiriu menos o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, mais qualquer re Dinheiro sidual da venda de ações Se você decidir pagar em dinheiro, você precisará ter dinheiro suficiente em sua Fidelity Account SM no dia da aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Uma vez que você adquiriu Fidelity irá debitar o montante necessário para cobrir seu imposto Retenção na sua conta e encaminhá-la para a sua empresa para relatar e remeter para as agências reguladoras apropriadas Os exemplos a seguir ilustram como cada opção funciona Cenário Mike tem 250 ações de atribuição de ações restritas em 1 de janeiro de 2004 Suponha que o preço das ações em janeiro 1 é de 10 por ação ea obrigação de retenção de imposto é de 725 Exemplo 1 Ações Líquidas Quando as 250 ações são adquiridas em 1º de janeiro, a empresa de Mike reterá 73 das ações 73 ações X 10 por ação 730 para cobrir a 725 Qualquer overage irá para Mike s imposto de renda federal 725 para cobrir sua obrigação de retenção de imposto e 5 overage Ele será deixado com 177 ações 250 ações investidas 73 ações withh Para cobrir sua obrigação de retenção de impostos 177 ações restantes Exemplo 2 Venda de Ações Quando 250 ações forem adquiridas em 1º de janeiro, a Fidelity venderá 73 das ações 73 ações X 10 por ação 730 para cobrir a obrigação de retenção de imposto de 725 A conta de Mike, embora as ações adicionais podem ser vendidas para cobrir qualquer comissão e taxas de venda de ações Ele será deixado com 177 ações 250 ações vested - 73 ações retido para cobrir sua retenção de imposto de imposto 177 partes restantes Exemplo 3 Pay Cash Em Janeiro 1 Mike precisa ter 725 dinheiro em sua Fidelity Account SM para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Quando as 250 ações vests em 1 de janeiro de 2004, 725 será debitado da conta de Mike e encaminhado sua empresa para relatar e remeter para o apropriado Agências reguladoras para cobrir sua obrigação de retenção de imposto Mike é deixado com as 250 ações que investiu menos o dinheiro 725 que foi usado para cobrir a sua retenção de imposto fiscal. Q Como faço para deixar Fidelity Saber se planejo pagar em dinheiro, ações líquidas ou vender ações para cobrir minha obrigação de retenção de imposto A Você pode fazer ou alterar sua eleição de método de retenção de impostos de ou, uma vez que você faça o login, vá para a página do Portfólio e clique em seu Prêmio de Ações Restritas Nome do plano para exibir a página Restringido Stock Award Resumo, que lista todos os seus Restringidos Stock Awards Use o menu suspenso à direita do seu Prêmio de Ações Restritas para fazer ou alterar sua eleição. Q Quando é que eu preciso fazer a minha escolha AA padrão Eleição, decidida por sua companhia, será feita para você se você não tiver feito uma eleição 15 dias antes de vesting Você pode mudar sua eleição de método de retenção de imposto até sete dias antes de vesting. Q O que acontece ao meu Prêmio de Ações Restritas uma vez que Uma vez que o período de detenção foi cumprido, as ações ou dinheiro equivalente, dependendo das regras do seu plano de empresa s de ações da empresa são automaticamente depositados em sua conta Fidelity SM uma vez que as ações tenham investido, você possui-los outrig Ht, e pode segurar, vender ou de outra forma dispor deles sem risco de caducidade Se sua concessão é paga em dinheiro, você pode usá-lo como qualquer outro dinheiro em sua conta. Q O que é um programa de aquisição A O período pré-determinado Em que as ações devem ser realizadas antes de um empregado pode tomar posse de um Prêmio de Ações Restritas. Q Como posso determinar quanto será retido para os impostos sobre vesting A Você pode usar calculadora de Prêmio de Ações Restritas da Fidelity para estimar sua obrigação de retenção de imposto Para acessar A calculadora, vá para ou e veja o seu Plano de Concessão de Ações Restritas Clique em Ganho de Estimativa para estimar sua obrigação de retenção de imposto Digite seus dados de concessão para estimar a receita tributável e retenção de imposto na aquisição de direitos. Q O que acontece com meu Prêmio de Ações Restritas se eu deixar o meu empregador antes Para a minha data de aquisição de direitos A Se você deixar seu empregador antes da data em que seus prêmios de ações restritas são adquiridos, normalmente você perde suas subsídios Verifique o plano da sua empresa para obter detalhes. Q O que acontece com meu estoque restrito Prêmio se eu me aposentar, morrer ou ficar com deficiência A Normalmente, existem regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou ficar desativado Consulte as regras do plano do empregador para obter detalhes. A fidelidade não fornece conselhos legais ou tributários e as informações fornecidas acima são Geral na natureza e não deve ser considerado conselho legal ou fiscal Consultar um advogado ou profissional de imposto em relação à sua situação legal ou tributária específica. Stock Plano de manutenção de registros e serviços administrativos são oferecidos através Fidelity Stock Plan Services, LLC.